세금도 모르면서 사업을 어떻게 해요? 핵심 세금 3가지 정리

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꼭 챙겨야 하는
핵심 세금 3가지 정리

사장님광장 에디터의 핵심 요약💡

✅ 사업자라면 꼭 알아야 할 핵심 세금 3가지를 알려드려요
✅ 1년 동안 놓치면 안되는 세금 일정을 미리 알려드려요
✅ 현금 매출도 세금을 내야하는지에 대해 답변해드려요

세금 얼마나 알고 계신가요? 🙃

사업자라면 사업 운영 외에도 중요하게 신경 써야 할 것이 있습니다. 바로 세금인데요. 벌어들인 소득에 대해서는 소득세를 스스로 신고 납부해야 하고, 매출에 대해서는 부가가치세를 계산해 납부해야 합니다. 심지어 소득이나 매출이 없더라도 각종 신고는 해야 하죠.

부담을 덜기 위해 세무 대리를 맡긴다고 하더라도 세금과 관련한 책임이 사라지는 것은 아니에요. 세무 대리인을 고용하더라도 결국 세금신고와 납부의 최종 책임은 사업자가 져야 하기 때문인데요. 세금에 대해 기본적인 지식을 알고 사업을 시작하는 것과 모르고 시작하는 것에는 큰 차이가 있어요. 이번 글에서는 처음 사업을 시작하는 사업자들이 알아두면 도움이 되는 세금 세 가지를 정리해 볼 건데요. 기초 개념부터 착실하게 알아두자고요.

☑️매월 10일까지 신고 납부하는 원천세

원천세는 사업자가 근로자 등 소득자에게 각종 소득을 지급할 때, 즉 월급을 주면서 국가를 대신해 원천징수를 하고 세금을 대신 납부하는 세금이에요. 근로자가 매월 자신의 세금을 직접 계산해 내는 것은 어렵기 때문에 사업자인 사장님이 원천징수 의무자가 되어 세금을 대신 걷어서 납부해 주는 거죠.

이렇게 사장님이 대신 걷어서 납부하게 되면 국가 차원에서는 세금 수입을 조기에 확보할 수 있고 납세자인 직원들은 세금을 나눠 내면서 부담을 더는 효과가 있어요. 직원들이 연말정산을 할 때 결정세액에서 이미 납부했던 원천징수의 총액을 빼고 남은 금액을 기준으로 환급이나 추가 납부 여부를 결정합니다.

원천세 신고는 일정 기준이 되면 반기 신고가 가능하지만 매월 15일에는 고용∙산재보험 근로 내용 확인 신고를 해야 합니다. 최근 세법 개정을 통해 분기마다 하는 직전월 일용근로소득 지급명세서 제출과 매년 1회했던 인적용역 사업소득 지급명세서 제출이 매월 말 일자 신고로 바뀌었어요. 사장님들의 세금 납부 의무가 늘어난 거죠.

또한 2022년 7월 1일부터는 상시 근로자와 인적용역 기타소득에 대한 간이 지급명세서 신고도 1년에 1회에서 매월 말 신고로 개정됐습니다. 원천세 신고를 꼼꼼히 챙기지 못하고 놓치게 되면 지급명세서 관련 가산세가 부과되니 잘 챙겨야 합니다.

☑️매 반기에 신고 납부하는 부가가치세

부가가치세는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 내는 세금인데요. 부가가치를 창출한 매출액을 통해 종합소득세의 매출액이 정해지고, 매입 자료를 통해 매입액이 확정되는데 그 신고 및 납부가 1월과 7월, 1년에 총 두 차례 발생하기 때문에 사업장의 수익구조를 파악할 수 있는 뼈대가 되는 세금이에요.

사업자의 입장에서 부가세와 관련해 꼭 알아두어야 할 부분이 있다면 부가세는 자신의 돈이 아니라는 점입니다. 부가세는 판매자를 통해 간접적으로 납부하는 간접세인데요. 일시적으로 매출분의 10%를 간접세인 부가세로 미리 받아놓은 것일 뿐 이를 매출로 착각하면 안돼요.

따라서 매 신고기한마다 국가에 신고해서 납부하는 걸 잊지 말고 자금 운용과 관련해서는 부가세 신고기한에 납부할 일부 세액을 꼭 남겨두는 게 좋아요.

☑️매년 5월까지 신고 납부하는 종합소득세

종합소득세는 연간 벌어들인 소득에 대한 세금으로 소득의 주체가 개인일 경우에 납부하게 돼요. 사업자는 대부분 사업소득만을 가지고 종소세 신고를 하지만 사업 외에도 근로소득이나 기타소득이 발생했다면 각종 소득들을 합산해서 1년에 한 번 5월에 신고하는 게 종소세인데요.

사업자 입장에서 종소세를 이해하면서 가장 먼저 알아야 하는 것은 세금은 누진적으로 늘어난다는 것이에요. 누진적으로 늘어난다는 것은 일정 과세표준을 기준으로 세율이 계단식으로 늘어난다고 생각하면 돼요. 따라서 세금을 계산할 때 과세표준이 작년과 비교해 두 배 늘어났다고 해서 세금도 단순히 두 배 늘어났다고 생각하면 안 돼요. 이렇게 단순히 준비했다간 예상치 못하게 세액이 초과해 납부 자금이 부족해질 수 있어요 사업을 운영하면서 세액의 증가폭을 예측해 운영하는 걸 추천해요.

📅월별 세금 납부 일정 체크포인트

사장님이 내야 하는 핵심 세금 세 가지에 대해 이해가 됐다면 그 세금을 언제 내야 하는지도 알아야겠죠. 매 달마다 내야 하는 세금을 월별로 정리해봤어요

1월에는👉전년도에 사업을 개시했다면 간이과세자의 경우 전년도 전체 기간에 대한 부가가치세 신고를 일반과세자의 경우 전년도 하반기에 대한 부가가치세 신고를 해야해요. 그리고 인건비를 지급한 경우에는 매달 전달 지급액에 대한 원천세 신고를, 사업소득자나 일용직 근로자가 있는 경우에는 지급명세서를 제출해야 해요. 상용직근로자가 있는 경우에는 전년도 하반기 전체 지급액에 대한 지급명세서를 제출해야 하고요. 근로자가 있는 경우 4대보험을 취득, 퇴직 시에는 상실신고, 일용직 근로자의 경우에는 근로내용확인신고로 이를 대신할 수 있어요.

2월에는👉면세 사업자라면 전년도 매출에 대한 사업장현황신고를 해야해요. 전년도에 기타소득을 지급한 내역이 있다면 지급명세서를 제출해야 하고요. 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

3월에는👉전년도 지급한 근로, 사업, 퇴직소득에 대한 지급명세서를 제출해야 하고요, 건강보험, 고용산재보험 보수총액을 신고해야해요. 그리고 전달과 마찬가지로 인건비 지급시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

4월에는👉1기분 부가가치세 예정고지세액을 납부해야해요. 그리고 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

5월에는👉전년도 종합소득세를 신고 납부해야해요. 그리고 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

6월에는👉성실신고확인서 제출사업자의 경우에는 6월 말까지 종합소득세를 신고 납부해야 하는데요. 사업용계좌 신고 대상자라면 이달 말까지 신고해야해요. 그리고 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

7월에는👉1기분 부가가치세를 신고 납부해야해요. 상반기 근로소득 간이지급명세서를 제출하며, 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

8월에는👉주민세 사업소분을 신고 납부해야해요. 그리고 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

9월에는👉전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

10월에는👉2기분 부가가치세 예정고지세액을 납부해야 하는데요. 그리고 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

11월에는👉종합소득세 중간예납세액을 납부해야 하는데요. 그리고 전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

12월에는👉전달과 마찬가지로 인건비 지급 시 원천세 신고와 지급명세서를 제출하며 일용직의 경우 근로내용확인신고도 해야해요.

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월별 세금 총정리

(출처 : 세무회계송명 송병택 세무사 제공)

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