부가세 절세 꿀팁! 의제매입세액공제 받는 법

세금 신고 서비스가 알려주는 세무 정보

의제매입세액공제

활용법

외식업광장 에디터의 핵심 요약 💡

✅ 의제매입세액공제의 뜻을 알려드려요
✅ 의제매입세액공제의 계산법을 알려드려요
✅ 의제매입세액공제의 신청 방법을 알려드려요

삼쩜삼

음식점, 카페 부가세 절세하는 방법

동네에서 음식점이나 카페를 운영하는 사장님이라면 부가세 절세에 관한 이번 글을 주목해주세요. 가게를 운영하다보면 부가세 면세가 되는 농축임수산물 등을 구입하는 일이 많으셨죠?

부가세가 붙지 않은 면세 제품을 사면 그 금액을 매입세액을 인정받지 못하는데요. 매입세액을 최대한 많이 인정받아서 부가세 납부 금액을 줄여야 하는 사장님 입장에서는 세금 부담이 커질 수밖에 없죠.

이러한 사장님을 위해 면세 제품을 구입한 금액을 매입세액으로 인정해주는 '의제매입세액공제' 제도가 있으니 꼭 활용해보세요!

의제매입세액공제란?

한마디로 정의하자면 매입세액을 공제해 주는데, ‘의제’하여 공제해 주겠다는 뜻이에요.  의제란 본질은 같지 않지만, 법률에서 다룰 때는 동일한 것으로 처리하여 동일한 효과를 주는 일을 가리킵니다. 가령 실종 신고를 받은 사람이 너무 오랜 기간이 지났다면 사망한 것으로 보는데요. 비록 현실에서는 ‘실종’이지만, 법률적으로는 ‘사망’으로 처리한다는 것이죠.

따라서 의제매입세액공제란 매입세액공제가 아님에도 매입세액공제 효과를 낸다는 뜻이에요. 좀 더 쉽게 풀어 설명하자면, 면세사업자로부터 매입하는 품목의 구매가액 중 일정 비율을 매입세액으로 인정해 주고, 이를 통해 부가가치세를 환급해 주는 셈이랍니다.

즉, 부가세 절세가 가능한 일! 만약 이런 제도가 없다면 면세사업자와 거래하는 건 부담이 꽤나 많이 생기는 일일 거예요.

💡 잠깐 상식!

부가세 산출 원리
부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액으로 산정돼요. 매입세액보다 매출세액이 높다면 납부할 부가세가 발생하고, 반대로 매입세액이 더 크다면 환급받는 구조에요.

다만 의제매입세액공제를 적용받으려면 다음 요건을 충족해야 해요. 여기에 더해, 증빙서류를 반드시 수취해야 한다는 점을 잊으시면 안 돼요!

📌 의제매입세액공제 요건

면세사업자, 세금계산서 발급 금지업종에서의 거래
과세사업자만 적용. 간이과세자는 적용 불가
면세 농·축·임·수산물을 매입했을 때만 적용 (도서, 수도요금 등은 해당 없음)
매입한 농·축·임·수산물을 가공하여 부가가치세가 과세되는 재화나 용역을 공급했을 때만 적용

다만, 의제매입세액공제받은 금액을 원목적과 다르게 사용한 경우에는 그 금액을 다시 추징당할 수도 있으니 주의가 필요해요.

📌 의제매입세액공제 추징 조건

면세 농∙축∙임∙수산물을 가공하지 않고 그대로 그대로 되팔았을 경우
과세 사업장이 아닌 면세가 되는 곳에 사용하거나 소비해 버린 경우

의제매입세액공제는 어떻게 계산할까?

의제매입세액공제는 기본적으로 (면세 매입금액) × (의제매입세액공제율)로 계산한답니다. 업종별로, 사업자 규모별로 공제율은 조금씩 다른데, 기본적으로 2%에 조금 못 미치는 비율이라고 보면 돼요.

이때, 규모가 영세할수록 공제율은 높아지며, 개인사업자가 운영하는 음식점인데 부가가치세 과세표준이 2억 원 이하라면 약 8.26%의 공제율을 적용 받을 수 있어요. 자세한 내용은 아래 표를 참고하세요!

📌 의제매입세액공제율

그런데 한 가지 더 고려 해야 할 점이 있어요. 바로 ‘공제 한도’인데요. 매입가액 전부를 공제해 주는 건 아니고 한도가 있으며, 공제 한도와 계산 방법은 다음과 같아요.

📌 의제매입세액공제 한도

의제매입공제한도

^{*해당 과세기간 면세 농산물 등과 관련해 공급한 매출 × 한도율 × 공제율}

✔️ 예시로 알아보아요!

음식점을 운영하는 A 씨가 6개월간 면세되는 농∙축∙임∙수산물을 약 2천만 원 매입해 1억 원의 매출을 일으켰다고 가정해 볼게요. 이때, A 씨가 의제매입세액공제를 받을 수 있는 금액은 얼마나 될까요?

의제매입세액공제 : 20,000,000x9/109=1,651,376원
한도 : 100,000,000x75%x9/109=6,192,660원

즉, 6,192,660원 까지는 매입세액으로 인정받을 수 있는데요. 계산 결과, A씨는 이에 못 미치는 1,651,376원이 나왔기 때문에 모두 의제매입세액공제를 받을 수 있어요. 다시 말하면 이 금액만큼 매입세액으로 인정해 주겠다는 뜻이므로 부가세 절세가 가능해요.

의제매입세액공제 신청 방법은?

의제매입세액공제는 매입세액이 없으므로 거래를 했다는 증빙서류를 잘 갖추어야 하는데요. 면세상품은 부가세를 지불하지 않는데 증빙자료를 어떻게 갖추어야 할까요? 요즘은 보통 카드로 거래를 하지만 혹시라도 현금으로 거래를 했다면? 여기에 대한 현금영수증도 발급받아 두어야 합니다.