추석 명절 상여금, 세금은 얼마나 떼나요?

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추석 상여금

세금 계산 방법

외식업광장 에디터의 핵심 요약 💡

추석 상여금 지급, 세금 처리는 어떻게?

직원에게 '명절 보너스' 주게 된다면, 세금은 어떻게 처리해야 할까요? 월급 이외에 추가로 주는 돈이니까 세금이 부과되지 않을까요?

추석 상여금도 당연히 세금을 뗍니다. 우선 상여금에 대한 정의를 짚고 넘어가 볼게요. 상여금이란 사용자가 근로자에게 지급하는 통상임금 외에 시기나 조건에 따라 지급하는 금품을 말해요.

추석 상여금 외에도 직책수당, 연월차 수당, 출산 및 보육수당, 성과상여금, 시간외근무수당, 휴가 지원비 등이 포함되죠. ​ 그리고 이런 상여금은 추가적인 급여소득으로 분류되기 때문에 당연히 모두 세금 부과 대상이에요. 

추석 상여금 세금 계산 방법

그렇다면 추석 상여금, 세금을 얼마나 떼어갈지가 관건이겠죠? 일반적으로 상여금을 지급할 때, 명절이 포함된 달 또는 다음 달 급여명세서에 상여금을 추가해 지급해요. 이때, 명절 상여금이 포함된 급여액에서 세금을 원천징수해 급여를 지급하기 때문에 직원 입장에선 세금이 더 나왔다고 느낄 수 있어요. 

상여금에 대한 원천징수 세액은 지급 대상 기간이 정해진 경우와 지급 대상 기간이 정해지지 않은 경우 2가지 경우로 나뉘어 달라지는데요. 하나씩 살펴볼게요. 

1️⃣ 지급 대상 기간이 정해진 경우  

① 매월 평균 총 급여액('상여 등'의 금액 + 지급 대상 기간의 '상여 등' 외의 급여의 합계액)÷지급 대상 기간의 월수]에 대한 간이세액표 상의 해당 세액  

② 지급 대상 기간의 월수  

③ 지급 대상 기간의 '상여 등' 외의 급여에 대해 이미 원천징수한 세액

2️⃣ 지급 대상 기간이 정해지지 않은 경우

해당 상여를 받은 연도의 1월 1일부터 상여 지급일이 속하는 달까지를 지급 대상 기간으로 보아 원천징수 세액을 계산하게 돼요. 추석을 기준으로 한다면, 2023년 1월부터 지급일이 있는 9월까지 해당합니다.

명절 선물세트 세금 처리는 어떻게?

직원에게 추석 상여금 대신 명절 선물세트를 지급하는 경우도 흔한데요. 이 경우 역시 소득세법상 근로소득에 포함되어 이에 따른 근로소득세를 과세하게 됩니다.

✔️ 현금, 선물, 상품권 등 현물 급여 지급

근로소득에 대한 수입금액을 지급 당시 시가에 의해 계산하고, 또 자체 생산한 물품을 직원에게 선물로 지급했다면 제품 판매 가격으로 처리하면 돼요. 

상품권을 지급한 경우, 상품권 금액만큼을 직원 상여로 처분하게 되는데요. 지급 당시에는 원천징수하지 않더라도 연말정산 시에는 급여 총액에 포함해 개인 소득세 계산에 반영해야 한다는 점도 참고해주세요.

또, 상품권은 구매 후 영수증을 보관해 매입금액, 지급금액, 수령확인서 등 상세 내역을 남겨놓으면 추후에 상품권 지급액만큼 비용처리 받을 수 있어요. 

지금까지 추석 상여금 세금에 대한 이야기를 해봤는데요. 각각의 상여금은 직원 고용 형태에 따라 세금 신고하는 방법이 다르니 사장님들께선 조금 더 주의를 기울이셔야 겠습니다. 그럼 6일 간의 추석 연휴, 풍성하게 즐기시길 바랍니다.😊

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