적게 내고 많이 환급받으려면? 부가세 이렇게 절세하세요!

매년 돌아오는 부가세 신고의 달!

사장님들의 부가세 신고와 납부를 위해

배민 아카데미에서 진행된 김현주 세무사의

<부가가치세 전략적 절세 방법> 강연의 핵심을 알려드려요.

부가세의 개념부터

부가세를 제대로 신고하고 절세하는 방법까지

알기 쉽게 정리해 드립니다!

👩‍🏫전문가를 소개합니다

김현주세무사님

^{현) 라움세무회계 대표 세무사}^{현) 서울시 마포구 지방세심의위원회 위원}^{현) 강남세무서 정보공개심의회 위원}^{전) 미디어협동조합 국민TV 기자 겸 뉴스 PD}^{전) 한식당 운영}

📝 부가세 개념 정리하기

부가세는 어떤 세금이고,

부가세 신고는 왜 해야하는지

궁금한 초보 사장님을 위해

개념을 쉽게 알려드릴게요!

💰부가세 = 소비를 할 때 내는 세금

부가세는 상품의 가격 안에

포함되어 있는 세금인데요.

사장님이 파는 음식의 가격에도

부가세가 포함되어 있어요.

소비자가 개별적으로 부가세를

납부, 신고하기 번거롭기 때문에

소비자가 내야 할 세금을

사장님이 미리 받아둔 다음에

국가에 납부한다고 생각해주시면 돼요.

영수증을 통해 보다 자세히 살펴볼까요?

영수증 예시

손님이 음식을 구매하고 8700원을 지불했다면,

사장님의 매출은 8700원이 아닌

부가세 790원을 제외한 7910원이에요.

소비자의 경우,

물건이나 서비스를 구매할 때,

가격에 포함된 부가세를 내면 끝인데요.

사업자의 경우,

물건이나 서비스를 구매할 때

소비자처럼 부가세를 내고요.

그 대신, '적격 증빙'을 받으면

소비자와 달리 부가세를 돌려받을 수 있습니다.

부가세를 내야하는 사업자는

일반과세자와 간이과세자로 나뉘는데요.

각각 납부해야할 부가세가 달라요.

✔️일반과세자의 경우

(매출 x 10%) - (매입 x 10%)

=납부할 부가가치세

✔️간이과세자의 경우

(매출 x 1.5%~4%) - (매입 x 0.5%)

=납부할 부가가치세

흔히들 간이과세자가

부가세를 덜 내기 때문에

좋다고 생각하지만,

간이과세자는 부가세 환급이

불가능하다는 단점이 있어요.

부가세 절세 방법 1️⃣ 매출 누락하지 않기

최고의 부가세 절세 방법은

제때, 제대로 신고하는 것인데요.

먼저, 매출을 누락없이 제대로 신고해야

세금을 줄일 수 있어요.

과세표준증명원

일반과세자를 기준으로

부가세 신고서의 매출 부분을

어떻게 작성해야 할지 살펴볼게요.

① 세금계산서 발급분 :
- 국세청 홈택스에서 전자세금계산서를 발급했거나 종이계산서를 발급한 경우, 기입해주세요.
^{참고. 법인 사업자나 매출 8천만 원 이상의 개인사업자는 의무적으로 전자세금계산서를 발급해야해요.}

② 매입자발행세금계산서 :
- 판매자가 고의적으로 세금계산서를 발급하지 않았을 때, 구매자가 세무서에 요청해 세금계산서를 발행한 경우 기입해주세요. _{(대부분 해당 없음)}

③ 신용카드•현금영수증발행분 :

- 카드단말기에서 발급한 매출은 국세청, 여신금융협회에서 확인하고 기입해주세요

- 배달앱 매출의 일부도 해당하므로 매출 누락 방지를 위해 반드시 각 사이트에서 확인해주세요

④ 기타 : 배달앱 매출의 일부도 해당하므로 반드시 각 사이트에서 확인해주세요

매출 항목을 구분해서 신고하기

귀찮은 사장님은 주목!

단순히 매출의 합계로만 신고할 경우엔

공제가 제대로 되지 않아

세금이 더 많이 나와요.

배민 부가세 신고자료 조회를

살펴보며 각 항목을 나눠 매출을 신고해주세요.

💡매출을 누락하면
어떤 문제가 생기나요?

👉가산세가 부과되어

더 많은 세금을 내야해요.

💵과소신고 가산세 :
세금을 적게 신고하면 붙는 가산세로 납부세액의 10% 내야함

💵무신고 가산세 :
신고를 안 했을 때 붙는 가산세로 납부세액의 20% 내야함

💵납부불성실 가산세 :
세금 납부를 연체했을 때 붙는 가산세, 연이율이 8%로 매우 높음

부가세 절세 방법 2️⃣ 매입 누락하지 않기

최고의 부가세 절세 방법은

제때, 제대로 신고하는 것이라고 말씀드렸죠?

매입 또한 누락없이 제대로 신고해야

세금을 줄일 수 있어요.

✔️꿀팁 1. 적격증빙 받기

이때, 매입 내역은 무조건

'적격증빙'을 통해 받아야

제대로 공제받을 수 있어요.

적격증빙은 세금계산서, 계산서,

신용/체크카드, 현금영수증을 말하는데요.

간이계산서는 적격증빙이

안 된다는 점 참고해주세요.

💡아래 경우는 적격증빙을 수취해도
매입세액으로 공제받을 수 없어요!

①매입처별 세금계산서합계표 미제출•부실기재 및 사실과 다르게 기재된 분의 매입세액
②세금계산서 미수취•부실기재 및 사실과 다르게 기재된 분의 매입세액
③사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액
④자동차의 구입과 임차 및 유지에 관한 매입세액_{(단, 경차, 9인승이상 차량, 화물차 등은 가능)}
⑤접대비 관련 매입세액
⑥ 면세사업과 관련된 매입세액
⑦ 토지관련 매입세액
⑧사업자등록을 신청하기 전의 매입세액