Q. 국세청에서 확인하면 불공제가 너무 많은데 상관없나요?

안녕하세요, 리드넘버-배민외식업광장 전문가 Q&A 세무사 이천보입니다.

부가가치세 신고 관련해서 불공제 항목 관련하여 문의 주셨습니다.

먼저, 국세청에서 제공하는 공제 불공제 내역은 국세청에서 임의로 납세자 편의를 위해 사전에 구분한 항목으로 동일 거래처 또는 비슷한 거래처에 대해 공제, 불공제가 다를 수 있습니다.

그러므로, 국세청에서 불공제로 분류하더라도 사장님께서 사업을 위해 지출한 경비라면 공제 항목으로 매입 세액 공제를 받으실 수 있습니다.

다만, 사업을 위해 지출한 경비라도 간이과세자(세금계산서 발급 대상 간이과세자 제외) 및 부가가치세가 과세되지 않는 면세사업자와의 거래는 매입세액 공제 받을 수 없습니다. 해당 내용은 종합소득세 신고 시 경비로 인정 받을 수 있습니다.

대표적으로 부가가치세법에서 규정하는 공제하지 아니하는 매입세액은 다음과 같습니다.

1. 사업과 관련 없는 지출
2. 비영업용소형승용차 구입, 유지(유류비 등), 임차 관련 매입세액
   (단, 9인승 이상 또는 화물차 또는 소형 승용차(1,000cc 미만의 경차) 의 경우 공제 가능합니다.
3. 접대 성격의 지출
4. 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금 영수증 등 미수취 거래 등이 있습니다.

그러므로, 사장님께서는 거래시 우선적으로 적격 증빙(세금계산서, 신용카드 매출 전표, 현금 영수증)을 수취하고 해당 거래가 사업과 관련성이 있다라는 사실을 계속적으로 관리하신다면 사장님께서 원하시는 정확한 신고가 될 것입니다.

사장님의 고민 해결에 도움이 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.