Q. 부가가치세

안녕하세요, 리드넘버-배민외식업광장 전문가 Q&A 세무사 이천보입니다.

부가가치세 신고 관련하여 문의 주셨습니다.

1)부가가치세 신고시 매출전표 관련

세금계산서, 신용카드매출전표 확인 시 공급가액과 부가가치세액을 구분하여 별도로 적도록 규정하고 있어 공급가액이 사장님께서 말씀주신 매출액에 해당하는 부분으로 공급가액의 10%가 부가가치 세액입니다.

(참고로, 홈택스에서 조회되는 신용카드 자료의 경우 부가가치세액이 포함된 자료로 매출액 합계에 *100/110 을 곱한 금액이 매출액이 되는 것입니다.)

2)사업용카드 사용 관련

국세청에서 제공하는 공제/비공제 항목은 국세청 시스템에서 분류된 것으로 사장님께서 사업 목적으로 사용한 부분이 있다면 매입세액 공제 가능 합니다.

3)매입 세액 공제 경비 관련

사업관련 경비는 현재 사장님께서 영위하고 있는 사업에 필요하여 지출한 경비를 말하는 것으로 개인 목적으로 지출하거나 사업과 관련 없이 지출한 경비에 대해서는 공제가 불가합니다.

(단, 사업 목적의 접대비(업무추진비)의 경우 매입세액 공제가 불가합니다.)

3-1)개인 식대 지출 관련

사장님께서 지출한 식대 관련 경비는 가사 사용으로 공제가 불가 합니다.

프리랜서 직원(사업자)만 있는 경우 해당 직원은 근로자가 아니므로 관련 경비는 접대 비용으로서 공제가 불가합니다.

3-2)SUV 차량 등 승용차 관련 비용

승용차 관련 비용의 경우 영업용(운수업, 자동차 판매업 등 법에서 정하는 업종) 차량에 대해서만 공제 가능한 것으로

예외적으로, 1,000cc 이하의 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차의 경우 사업 목적으로 사용한 경우 공제 가능합니다.

3-3)증빙 없는 지출 관련

적격증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증) 없는 거래의 경우 매입세액 공제가 불가합니다.

사장님의 고민 해결에 도움이 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.