Q. 사업용신용카드 공제불공제

안녕하세요 사장님, 리드넘버-배민외식업광장 전문가 Q&A 세무사 김영우입니다.

홈택스 사업용 신용카드 면세 구입분에 대하여 문의를 주셨네요.

부가가치세법 제26조에 열거되어 있는 농산물, 축산물, 임산물은 부가가치세 면세 항목으로 매입 시 매입세액 불공제 항목입니다.

하지만 동법 제 42조(의제매입세액공제특례)에서 사업자가 농, 축, 수 임산물을 원재료로 하여 제조, 가공하여 창출한 재화 및 용역이 부가가치세 과세 되는경우 면세매입가액에 업종별 공제율을 곱한 금액만큼 공제가 가능합니다.

이를 받기 위해서는 부가가치세 신고 시 의제매입세액 공제 신고서와 함께 매입처별계산서합계표 및 신용카드 매출전표 수령 명세서를 제출하여야 합니다.

따라서, 면세 매입분 신용카드 사용내역을 공제분으로 변경하고 신용카드 매출전표 수령 명세서 및 의제매입세액 공제 신고서를 작성해야 될 것으로 사료됩니다.

아래에 업종별 표 참조 하겠습니다.

소상공인 사장님의 세무 이슈 해결을 위해 항상 고민하고 최선을 다하겠습니다. 사장님의 고민 해결에 도움이 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.