Q. 폐업신고일 이후 발행된 세금계산서

안녕하세요, 리드넘버-배민외식업광장 전문가 Q&A 세무사 강다빈입니다.

폐업일 이후 교부받은 세금계산서의 매입세액공제에 대해서 문의를 주셨네요.

폐업일 이후는 사업자가 더 이상 아니기 때문에 폐업일 이후를 작성일자로 하여 매입세금계산서를 수취할 경우 매입세액이 불공제됩니다.

폐업일 이전에 공급받은 분에 대해 폐업일 이후를 작성일자로 세금계산서를 발급받으신 경우 수정세금계산서 대상이기 때문에 폐업일 전으로 수정세금계산서를 발급 받으시면 매입세액 공제가 가능합니다.

폐업일 전에 공급받은 것이 확인되는 전력비 등 계속적 공급에 관한 매입의 경우 폐업일 이후에 세금계산서를 수취하더라도 폐업일 전에 공급받은 것이 확인되는 경우 매입세액공제가 가능합니다.

• 부가, 서면인터넷방문상담3팀-1758,2005.10.12

전기사업자가 계속적으로 전력을 공급하는 경우의 공급 시기는 부가가치세법 시행령 제21조 제1항 제4호의 규정에 의하여 대가의 각 부분을 받기로 한 때이므로 사업자가 폐업일 전에 공급받은 전력에 대하여 폐업일 이후에 교부받은 세금계산서의 매입세액으로서 폐업일 전에 공급받은 것이 확인되는 것은 매입세액공제를 받을 수 있는 것입니다.

사장님의 고민 해결에 도움이 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.